Bitcoin en belasting, een combinatie van onderwerpen dat vaak voorbij komt, vooral zo aan het einde van het jaar. Het is voor veel mensen onduidelijk. Wat begrijpelijk is want het is nieuw. In dit artikel vertel ik je meer over hoe je jouw vermogen in Bitcoin en andere digitale munten aangeeft bij de Belastingdienst.
Overige bezittingen
Volgens de Belastingdienst valt het bezit van Bitcoin en andere digitale munten onder de overige bezittingen in jouw aangifte inkomstenbelasting.
Virtuele betaalmiddelen, zoals Bitcoin, staan op uw computer opgeslagen. U kunt deze alleen gebruiken als betaalmiddel op internet. U geeft van deze middelen de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari van het jaar van aangifte.
Sparen en beleggen (box 3)
Overige bezittingen vallen in je aangifte inkomstenbelasting onder box 3 sparen en beleggen. Je dient de waarde van Bitcoin en andere digitale munten aan te geven op de peildatum 1 januari van het jaar van de aangifte. Dit betekent dat je in de aangifte inkomstenbelasting 2017 de waarde van je Bitcoin en andere digitale munten per 1 januari 2017 aan dient te geven. De aangifte van 2017 stel je vervolgens op in 2018.
De waarde per 1 januari 2018 dient in de aangifte inkomstenbelasting 2018 aangegeven te worden. De aangifte doe je vervolgens in 2019.
Een vast bedrag van je vermogen in box 3 is vrijgesteld van belasting. Dit is het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrije vermogen voor de jaren 2016, 2017 en 2018 vind je hieronder:
Tabel heffingsvrij vermogen
| Jaar | Heffingsvrij vermogen zonder fiscale partner |
Heffingsvrij vermogen met fiscale partner |
|---|---|---|
| 2018 | € 30.000 | € 60.000 |
| 2017 | € 25.000 | € 50.000 |
| 2016 | € 24.437 | € 48.874 |
Hoe werkt dit voor iemand zonder fiscale partner, een voorbeeld:
Wanneer je alleenstaand bent en je hebt per 1 januari 2018 een vermogen van € 10.000 (bezittingen minus schulden) dan geef je in je aangifte inkomstenbelasting 2018 geen Bitcoin aan. Wanneer je € 100.000 aan vermogen bezit (bezitting minus schulden) waarvan € 50.000 Bitcoin en € 50.000 op je spaarrekening, dan geef je de waarde van Bitcoin aan onder overige bezittingen en de waarde van je spaarrekening onder bank- en spaarrekeningen.
Zo ziet het invulscherm van de aangifte inkomstenbelasting eruit. Je dient ‘Overige bezittingen’ aan te vinken wanneer je iets dient aan te geven.
Bitcoin en box 1?
Een ander onderwerp dat vaak naar voren komt is of het regelmatig handelen van Bitcoin en digitale munten een beroepsmatig karakter heeft, waardoor het in box 1 zou moeten worden belast. In uitzonderingsgevallen kan dit voorkomen. Wanneer handelen in Bitcoin en digitale munten onder het ‘normaal vermogensbeheer’ blijft dan geef je het in box 3 aan. Wij richten ons verder op Bitcoin als overige bezitting in box 3.
Bitcoin en belasting in de praktijk
Je dient de waarde in het economisch verkeer van je Bitcoin en andere digitale munten aan te geven per 1 januari van het boekjaar. De waarde in het economisch verkeer is nogal een theoretisch begrip.
Uit de jurisprudentie volgt dat de waarde in het economische verkeer de prijs is die bij aanbieding ten verkoop op de voor het object meest geschikte wijze, na de beste voorbereiding, door de meest biedende gegadigde zou zijn besteed.
Zoals jij en ik inmiddels weten schommelen de waarden zelfs op één dag al veel. Dus welke koers houd je aan op 1 januari? Je krijgt hierbij geen normale opgaaf zoals bij aandelen. Jij bent hiervoor dus nu zelf verantwoordelijk. De belastingdienst heeft hier nog geen duidelijke uitspraken over gedaan. Dus welke opties hebben we?
- De slotkoers van 1 januari in €
- De gemiddelde koers van 1 januari €
- De laagste koers van 1 januari €
Nog geen duidelijkheid over juiste manier van aangeven
Omdat de belastingdienst zelf geen duidelijke uitspraken heeft gedaan over wat nou de juiste manier van aangeven is, noteer ik zelf alle bovenstaande koersen op 1 januari 2018. De aangifte inkomstenbelasting voor 2018 stel je op in 2019, misschien is er dan meer bekend.
Naast de koersen dien je uiteraard nog te noteren hoeveel Bitcoin of andere digitale munten jij bezit. Als slotstuk vermenigvuldig je dan je digitale munt x de koers en dan heb jij de waarde per 1 januari.
Koers vaststellen
Nu moet je alleen nog weten waar je nou de koers vandaan haalt. Omdat er zoveel beurzen zijn die allemaal weer een andere koers hebben is dit nogal lastig. Via www.coinmarketcap.com kun je voor Bitcoin en alle digitale munten kijken wat de historische data is. In de historische data staan onder andere de hoogste en laagste prijs per dag. Om bij de historische data te komen, volg je deze stappen:
- 1 – Ga naar www.coinmarketcap.com
- 2 – Klik op de digitale munt, bijvoorbeeld Bitcoin
- 3 – Klik op ‘Historical Data’
- 4 – Hier zie je nu alle historische data in dollar
Helaas laat Coinmarketcap de historische data niet in euro’s zien. De laatste stap is om de koers van dollar om te rekenen naar euro’s. Hiervoor volg je deze stappen:
- 1 – Ga naar www.xe.com
- 2 – Vul het dollar bedrag in
- 3 – Klik op de blauwe pijl
Nu heb je de koers in euro’s. Hieronder volgt een voorbeeld voor hoe je vanaf dit punt verder gaat voor Bitcoin en andere digitale munten.
Een voorbeeld voor Bitcoin:
Op 1 januari 2018 bezit jij 10 Bitcoin (BTC). Wij houden de laagste koers van 1 januari aan welke in ons voorbeeld € 12.500 bedraagt. Jij bezit nu 10 Bitcoin met een waarde van € 125.000 per 1 januari 2018. Je geeft in de aangifte inkomstenbelasting 2018, die jij opstelt in 2019, een waarde van € 125.000 aan onder de overige bezittingen.
Een voorbeeld voor een andere digitale munt Stratis:
Op 1 januari 2018 bezit jij 10.000 Stratis (STRAT). Wij houden de laagste koers van 1 januari aan welke in ons voorbeeld € 12,50. Jij bezit nu 10.000 Stratis met een waarde van € 125.000 (10.000 x € 12,5) per 1 januari 2018. Je geeft in de aangifte inkomstenbelasting 2018, die jij opstelt in 2019, een waarde van € 125.000 aan onder de overige bezittingen.
Voorkom problemen
Zelf geef ik de waarde van Bitcoin en digitale munten elk jaar op bij de Belastingdienst, ook als het om een klein bedrag gaat. De waarde van jouw cryptocurrencies kan in een jaar namelijk sterk in waarde stijgen waardoor jij in de toekomst mogelijk vragen krijgt bij het uitbetalen hiervan. De belastingdienst kan dit namelijk als een onverklaarbaar vermogen zien. Wat uiteindelijk kan resulteren in bijvoorbeeld hoge boetes en dergelijke. Om problemen te voorkomen is het verstandig om dit ook te doen.